JUSTIFICANTES RENTA MECANIZADA

• No hay que adjuntar los justificantes personales (DNI, Libro de Familia y certificado de parejas de hecho) si ya se han entregado junto a anteriores declaraciones de renta en Gipuzkoa y no han existido variaciones en los mismos.
• No hay que adjuntar los justificantes correspondientes a los rendimientos del capital mobiliario incluidos en los artículos 34 a 36 de la Norma Foral del Impuesto (dividendos, intereses, los procedentes de seguros de vida o invalidez, etc.).
• Los cónyuges o integrantes de parejas de hecho que opten por tributar individualmente sólo aportarán los justificantes comunes a ambos en una de las dos declaraciones.

• Si se presenta la declaración en Gipuzkoa por primera vez y se opta por la modalidad mecanizada se aportarán las copias de las declaraciones correspondientes a los últimos 4 ejercicios que se hayan presentado en las otras administraciones tributarias.
• Certificación de los retenedores en la que consten los rendimientos, gastos y cantidades retenidas o ingresadas a cuenta por rendimientos de trabajo personal (Modelo 10-T). En su defecto, recibos de salarios u otra prueba documental suficiente.
• Certificación emitida por el órgano competente de la organización política de las cantidades aportadas obligatoriamente a la misma por los cargos políticos de elección popular, así como por los cargos políticos de libre designación.
• Para la consideración de la bonificación de los rendimientos del trabajo para trabajadores activos discapacitados, certificación expedida por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, por el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma o por el Instituto de Mayores y Servicios Sociales, que acredite el grado de discapacidad y, en su caso, el estado carencial de movilidad reducida. Asimismo, se podrá acreditar el grado de discapacidad igual o superior al 65% mediante la declaración judicial de incapacidad.
• Justificantes de rendimientos y gastos por inmuebles arrendados, y, en su caso, certificación de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes (Modelo 10-I). Para los arrendamientos de inmuebles para los que no exista deber de retención, justificantes de los rendimientos.
• Para los rendimientos derivados de arrendamientos de viviendas en los términos del artículo 2 de la Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos se deberá aportar:
  • Fotocopia del contrato de arrendamiento de la vivienda.
  • En su caso, los siguientes documentos:
    • Certificado informativo de referencia de precios de alquiler, que se podrá obtener a través de este enlace: índices de referencia o precios de intermediación pública
    • Justificación documental de que el arrendamiento se ha producido en el marco del Programa de Vivienda Vacía "Bizigune", del Programa de intermediación en el mercado de Alquiler de Vivienda Libre "ASAP" o de otros planes de vivienda autonómicos forales o municipales similares.
    • Justificantes de las primas de seguros de crédito que cubran total o parcialmente el impago de las rentas a las que se tenga derecho.
• Justificantes de las retenciones soportadas por los contribuyentes que ejerzan actividades económicas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
• Justificantes de las rentas atribuidas por las entidades en régimen de atribución de rentas y de los pagos a cuenta correspondientes a deducir en la imposición personal del heredero, comunero o partícipe.
• Fotocopia de la decisión judicial que obligue al pago de las pensiones compensatorias a favor del cónyuge o pareja de hecho y anualidades por alimentos, salvo las fijadas en favor de los hijos del contribuyente y justificantes de la efectividad de los pagos correspondientes.
• Certificado expedido por las entidades gestoras de planes de pensiones, por las entidades de previsión social voluntaria, por las mutualidades de previsión social, por las entidades de previsión social empresarial o por los sistemas de previsión social de empleo para personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas, en el que consten las cuantías aportadas individualmente por cada partícipe, socio o mutualista, así como las imputadas por los promotores o socios protectores, y certificado expedido por las entidades gestoras de planes de previsión asegurados o seguros privados de dependencia, en el que consten las primas satisfechas. En el caso de aportaciones a favor de personas con discapacidad, se entregarán los documentos que justifiquen la relación de parentesco y el grado de discapacidad.
• A efectos de la deducción por aportaciones a sistemas de previsión social preferentes, además del certificado al que se refiere el punto anterior, justificante de la empresa que indique el porcentaje que representan las aportaciones y contribuciones empresariales respecto del salario bruto anual total de la empresa empleadora.
• Justificantes de las ganancias y pérdidas patrimoniales en los que consten, entre otros, los valores de adquisición y transmisión y las fechas de adquisición y transmisión y, en su caso, las retenciones soportadas.
• Fotocopia de la decisión judicial o del convenio regulador aprobado por la autoridad judicial, formalizado ante letrada o letrado de la administración de justicia, o en escritura pública ante notaria o notario que obligue al pago de las anualidades por alimentos fijadas en favor de los hijos e hijas y descendientes hasta el segundo grado de la persona contribuyente y justificantes de la efectividad de los pagos correspondientes. No será necesario aportar la decisión judicial o el convenio si ya se han entregado junto a anteriores declaraciones de renta en Gipuzkoa y no han existido variaciones en los mismos.
• Tratándose de personas vinculadas al contribuyente por razón de tutela, deberá presentarse resolución judicial por la que se constituya la tutela, y tratándose de menores vinculados al contribuyente por razón de acogimiento o guarda con fines de adopción deberá presentarse certificado expedido por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa que acredite el acogimiento.
• Certificado de empadronamiento e ingresos, por los ascendientes con derecho a deducción de la cuota. En el caso de que no perciban pensión, certificado que acredite la condición negativa de pensionista expedido por el INSS. En el caso de que el ascendiente resida en un centro residencial de forma continua y permanente durante todo el año, justificante (factura) de las cantidades abonadas por el descendiente para sufragar los gastos de estancia del ascendiente en dicho centro.
• Para la consideración de las deducciones por discapacidad y por dependencia, certificación expedida por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, por el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma o por el Instituto de Mayores y Servicios Sociales, que acredite el grado de discapacidad o de dependencia y, en su caso, certificado de convivencia e ingresos por las personas discapacitadas o dependientes de 65 años o más que convivan con el contribuyente. En el caso de que estas personas mayores de 65 años no perciban pensión, certificado que acredite la condición negativa de pensionista expedido por el INSS. Asimismo, se podrá acreditar el grado de discapacidad igual o superior al 65% mediante la declaración judicial de incapacidad.
• Justificantes acreditativos de las aportaciones realizadas al patrimonio protegido de la persona con discapacidad. En caso de que la escritura pública correspondiente haya sido aportada al presentar el modelo 671, no será necesario volver a aportarla.
• A los efectos de acreditar la condición de víctima de violencia de género prevista en los artículos 86 (deducción por alquiler de vivienda habitual), 87 (deducción por adquisición de vivienda habitual) y 97 (modalidades de unidad familiar) de la Norma Foral 3/2014 del IRPF, la misma se acreditará mediante alguno de los documentos previstos en el artículo 23 de la Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género. Estos documentos son:
  • Acreditación administrativa de la situación de la violencia de género. Este documento se podrá obtener a través de este enlace: Solicitud de la acreditación administrativa de la situación de la violencia de género - Gobierno Vasco
  • En caso de no disponer de la anterior acreditación podrá aportar alguno de los siguientes documentos:
    • Una sentencia condenatoria por cualquiera de las manifestaciones de la violencia contra las mujeres previstas en la LO 1/2004.
    • Una orden de protección o cualquier otra resolución judicial que acuerde una medida cautelar a favor de la víctima.
    • El informe del Ministerio Fiscal que indique la existencia de indicios de que la demandante es víctima de violencia de género.
    • Informe de los servicios sociales, de los servicios especializados, o de los servicios de acogida de la Administración Pública competente destinados a las víctimas de violencia de género.
    • Por cualquier otro título, siempre que ello esté previsto en las disposiciones normativas de carácter sectorial que regulen el acceso a cada uno de los derechos y recursos.
• En caso de violencia doméstica se deberá aportar la resolución judicial correspondiente.
• Para la deducción por alquiler de la vivienda habitual:
  • Copia del contrato de arrendamiento o subarriendo de vivienda, y justificantes de los pagos realizados en concepto de alquiler.
  • En el caso de familia numerosa, justificante de la condición de familia numerosa.
  • En el caso de convivencia durante todo el año natural con una persona que tenga una discapacidad de grado igual o superior al 65 por 100 o tenga reconocido alguno de los grados de dependencia, deberá presentar el certificado de empadronamiento de la persona con discapacidad, así como certificación expedida por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, por el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma o por el Instituto de Mayores y Servicios Sociales, que acredite el grado de discapacidad o de dependencia.
• Documentos acreditativos de la deducción por adquisición de vivienda habitual:
  • Viviendas nuevas: contrato privado, todas las facturas abonadas y copia de la escritura de compraventa si ya está escriturada.
  • Viviendas de segunda mano: copia de la escritura de compraventa.
  • Viviendas cuyo promotor es el contribuyente: licencia municipal, copia del proyecto y de todas las facturas abonadas y copia de la escritura de obra nueva si ya está escriturada.
  • Rehabilitación: copia de la resolución que declara protegidas las actuaciones de rehabilitación. Copia del certificado de finalización de obra o certificación anual en el caso de obras de rehabilitación que abarquen varios ejercicios.
  • En el supuesto de obras o instalaciones de adecuación: certificación expedida por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, por el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma o por el Instituto de Mayores y Servicios Sociales de la necesidad de las obras e instalaciones de adecuación para la accesibilidad y comunicación sensorial que facilite el desenvolvimiento digno y adecuado de la persona discapacitada o en situación de dependencia.
  • Imposición en cuenta vivienda: certificado de la cuenta vivienda en el que conste, clave de la entidad, nº de cuenta (10 dígitos), fecha de apertura y todos los movimientos efectuados desde dicha fecha.
  • En caso de préstamo se requerirá justificación documental adecuada.
  • En caso de refinanciación (cambio de préstamo) o exención por reinversión en otra vivienda habitual, a parte de los dos justificantes del préstamo nuevo y del viejo, si los hay, justificante bancario en el que aparezca la fecha y el importe de la cancelación del préstamo viejo.
  • En el caso de familia numerosa, justificante de la condición de familia numerosa.
  • En el caso de convivencia durante todo el año natural con una persona que tenga una discapacidad de grado igual o superior al 65 por 100 o tenga reconocido alguno de los grados de dependencia, deberá presentar el certificado de empadronamiento de la persona con discapacidad, así como certificación expedida por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, por el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma o por el Instituto de Mayores y Servicios Sociales, que acredite el grado de discapacidad o de dependencia.
• Para la deducción por rehabilitación protegida de vivienda arrendada:
  • Copia de la resolución que declara protegidas las actuaciones de rehabilitación. Copia del certificado de finalización de obra o certificación anual en el caso de obras de rehabilitación que abarquen varios ejercicios.
  • Certificación expedida por el Departamento de Cuidados y Políticas Sociales de la Diputación Foral de Gipuzkoa, por el órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma o por el Instituto de Mayores y Servicios Sociales de la necesidad de las obras e instalaciones de adecuación para la accesibilidad y comunicación sensorial que facilite el desenvolvimiento digno y adecuado de las personas discapacitadas o en situación de dependencia.
• Para la deducción por cuidado de menores y personas con determinado grado de dependencia o discapacidad:
  • Contrato de la persona cuidadora o con la empresa que proporcione el servicio.
  • Acreditación de la discapacidad.
  • Acreditación de la convivencia.
  • Acreditación de la tutela o acogimiento si fuera el caso.
  • Justificación de la condición de cuidador profesional mediante cualquiera de los títulos o certificados previstos en el artículo 11.3.f) y en la disposición transitoria primera del Decreto Foral 6/2023, de 18 de abril, por el que se regulan las prestaciones económicas de la Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención a las personas en situación de dependencia.
• Para la deducción por paralización, cese o reducción en su actividad laboral, empresarial o profesional con motivo del cuidado de descendientes o adoptados menores de edad. (Sólo hombres):
  • Justificación de la paralización o cese de la actividad laboral, empresarial o profesional.
  • Justificación de la duración de la jornada laboral completa de su puesto de trabajo y de la jornada laboral con posterioridad a la reducción de jornada.
  • Justificación de la fecha en la que finalizó el permiso por nacimiento remunerado y legalmente reconocido.
• Para la deducción por la reincorporación al mercado laboral tras el cuidado de menores. (Sólo mujeres):
  • Justificación de la fecha en la que finalizó el permiso por nacimiento remunerado y legalmente reconocido.
  • Justificación de la fecha de inscripción en Lanbide-Servicio Vasco de empleo u otros servicios Públicos de empleo tras la paralización o cese de la actividad laboral, empresarial o profesional.
  • Justificación de no haber rechazado una oferta de empleo realizada por el servicio público de empleo o por una entidad colaboradora, salvo que concurra alguna de las circunstancias previstas en el apartado 2 del artículo 48 de la Ley 14/2022, de 22 de diciembre, del Sistema Vasco de Garantía de Ingresos y para la Inclusión.
  • Justificación de la reincorporación al mercado laboral en los términos previstos en el artículo 83 quater de la Norma Foral 3/2014 del IRPF. En su caso, el certificado de inscripción como demandante de empleo y servicios en Lanbide – Servicio Vasco de Empleo u otros servicios públicos de empleo, tras la reincorporación al mercado laboral, y la formalización del Acuerdo de Actividad previsto en la Ley 3/2023, de 28 de febrero, de Empleo.
  • Justificación de la duración de la jornada laboral completa de su puesto de trabajo y con posterioridad a la reducción de jornada.
• Para la deducción por participación de las personas trabajadoras en su entidad empleadora del artículo 89 de la Norma Foral 3/2014:
  • Las cantidades satisfechas por el contribuyente para la adquisición o suscripción de acciones o participaciones de la entidad en la que presta sus servicios como persona trabajadora, de entidades del grupo o, en su caso, de una entidad participada exclusivamente por personas trabajadoras de dichas entidades cuyo activo esté constituido en un mínimo del 90 por 100 por acciones o participaciones de la entidad empleadora o entidad del grupo.
  • La antigüedad en la prestación de servicios en la entidad o en entidades del grupo prevista en el apartado 1 del artículo 89.
  • Los requisitos relativos a la composición de su accionariado y de su activo, si la inversión se efectúa en una entidad participada exclusivamente por personas trabajadoras previstas en la letra c) del apartado 1 del artículo 89.
  • La no negociación en mercados regulados de las acciones o participaciones y la no consideración de sociedades patrimoniales previstas en las letras a) y b) del apartado 4 del artículo 89.
  • La participación de la persona trabajadora, a los efectos del cumplimiento del requisito previsto en la letra e) del apartado 4 del artículo 89.
• Para la deducción por la inversión en empresas nuevas o de reciente creación: Certificación expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido, indicando el cumplimiento de los requisitos señalados en el apartado 2 del artículo 89 bis de la NF 3/2014.
• Para la deducción por la instalación de equipos de generación que permitan la utilización de energías renovables previstos en la letra a) del apartado 2 del artículo 90 quater de la Norma Foral 3/2014 del IRPF:
  • Una declaración responsable de la persona contribuyente en la que conste de forma detallada la descripción del equipo instalado, junto con el certificado de la instaladora o del instalador correspondiente y, en su caso, del registro de la instalación ante el órgano competente.
  • Cuando se trate de instalaciones solares fotovoltaicas para autoconsumo, ya sea individual o compartido, del edificio o vivienda, se deberá incluir además, Certificado de Instalación Eléctrica (CIE), de acuerdo con el Reglamento electrotécnico de baja tensión (en instalaciones eléctricas de cualquier tipología), emitido por la empresa instaladora y diligenciado por el órgano competente, así como la declaración responsable de puesta en servicio de elementos de generación con sello del órgano competente.
  • Las facturas correspondientes a las cantidades invertidas en las citadas obras e instalaciones.
  • En el caso de adquisición de acciones, participaciones o cualesquiera otros instrumentos que supongan la participación en fondos propios de entidades que tengan por objeto fundamental la generación de energía térmica y/o eléctrica a partir de recursos renovables mediante las instalaciones previstas en el apartado 2.a) del artículo 90 quater de la Norma Foral 3/2014 del IRPF, el derecho a la deducción se acreditará mediante certificación emitida por la propia entidad del cumplimiento, tanto por parte de la propia entidad como por parte de la persona adquiriente de las acciones o participaciones, de las condiciones exigidas, adjuntando, además, la identificación de la inscripción en el registro administrativo de autoconsumo de energía eléctrica de las instalaciones solares fotovoltaicas de la propia entidad, o en su caso, la declaración responsable mencionada. Asimismo, se deberá aportar justificación documental de las cantidades satisfechas para la suscripción de estas acciones o participaciones.
• Para la deducción por los proyectos previstos en la letra b) del apartado 2 del artículo 90 quater de la NF 2/2014 del IRPF cuyo objetivo sea la mejora de la eficiencia energética de la vivienda a través de actuaciones individuales o colectivas en edificio completo:
  • Certificados de eficiencia energética de la vivienda o del edificio, expedidos por personal técnico competente, antes y después de la realización de aquéllos, que acrediten los requisitos previstos en la citada letra. Los certificados de eficiencia energética deberán haber sido expedidos y registrados con arreglo a lo dispuesto en el Real Decreto 390/2021, de 1 de junio, por el que se aprueba el procedimiento básico para la certificación de la eficiencia energética de los edificios. A los efectos de acreditar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la práctica de esta deducción, serán válidos los certificados expedidos antes del inicio de las obras siempre que no hubiera transcurrido un plazo de dos años entre la fecha de su expedición y la del inicio de estas.
  • Las facturas correspondientes a las cantidades invertidas en los citados proyectos.
• Para la deducción por la adquisición de determinados vehículos respetuosos con el medio ambiente:
  • Las facturas justificativas de la adquisición del vehículo.
  • En su caso, contrato de arrendamiento del vehículo y facturas justificativas del pago de las cuotas periódicas.
  • Ficha técnica del vehículo.
  • Justificación documental que acredite que la categoría del vehículo se corresponde con alguna de las recogidas en el artículo 90 quinquies de la NF 3/2024 del IRPF.
  • Justificación de las subvenciones percibidas para la adquisición del vehículo.
  • En el caso de que se haya procedido al achatarramiento de un vehículo anterior de su titularidad la baja definitiva del vehículo a achatarrar en el Registro de Vehículos de la Dirección General de Tráfico, el certificado de destrucción o tratamiento medioambiental del mismo, así como el último recibo del impuesto de vehículos de tracción mecánica debidamente abonado.
• Para la deducción por la instalación de puntos de recarga de vehículos eléctricos:
  • Las facturas correspondientes a las cantidades satisfechas para la instalación, en una finca de su propiedad o en un garaje comunitario en el que participe, de puntos de recarga de vehículos eléctricos.
  • Justificación de la propiedad de la finca o garaje en el que se realice la instalación.
  • Justificación de la propiedad del vehículo eléctrico.
  • Identificación del vehículo y acreditación de su uso para fines particulares.
• Certificación expedida por el órgano competente de la organización sindical de las cuotas satisfechas al mismo.
• Certificación expedida por el órgano competente de la organización política de las cuotas y aportaciones a partidos políticos.
• Justificantes de las aportaciones deducibles por donativos en virtud del artículo 93 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.